审计专业技术资格考试大纲

审计专业相关知识

第一部分宏观经济学基础
第一章经济学基础
第一节概论
　　一、经济学的发展
　　二、经济学的内容
　　三、市场失灵与政府干预
第二节供给与需求
　　一、需求
　　二、供给
　　三、供给与需求的均衡
　　四、供给和需求的应用——需求弹性和供给弹性
第三节国民收入核算
　　一、国民收入的概念及其相互关系
　　二、国民收入的计算方法
　　三、国民收入的基本公式
第四节AD—AS模型（总需求——总供给模型）
　　一、总需求曲线
　　二、总供给曲线
　　三、凯恩斯主义对经济波动的解?lt;BR>考试要求

一、审计师资格考试要求
1掌握经济学基本假设、供给与需求及其弹性
2掌握一般商品市场均衡、均衡价格的含义及价格波动对均衡的影响
3掌握市场失灵及其影响因素：不完全竞争、外部影响、公共物品、不完全信息
4掌握国民收入有关概念及各概念之间的换算关系
5熟悉微观经济分析的内容
6熟悉政府干预及其一般经济效果
7熟悉国民收入核算的两种方法：支出法与收入法
8熟悉国民收入中总供给与总需求
9了解需求价格弹性、供给价格弹性等概念及其经济含义
10了解国民收入的基本计算公式
11了解主流宏观经济学对经济滞胀的解释
二、初级资格考试要求
1掌握经济学基本假设、供给与需求及其弹性
2掌握一般商品市场均衡、均衡价格的含义及价格波动对均衡的影响
3掌握市场失灵及其影响因素：不完全竞争、外部性、公共物品
4掌握国民收入有关概念及各概念之间的换算关系
5熟悉微观经济分析的内容
6熟悉政府干预及其一般经济效果
7熟悉国民收入核算的两种方法：支出法与收入法
8熟悉国民收入中总供给与总需求
9了解需求价格弹性、供给价格弹性等概念及其计算
10了解供求对价格的影响
11了解国民收入的基本计算公式
12了解主流宏观经济学对经济滞胀的解释

第二章财政制度及财政政策分析
第一节宏观经济政策目标
　　一、物价稳定
　　二、充分就业
　　三、经济增长
　　四、国际收支平衡
第二节财政制度及作用
　　一、财政制度
　　二、财政制度的内在稳定器作用
第三节财政政策
　　一、财政政策工具
　　二、财政支出政策与财政收入政策
　　三、相机抉择的财政政策
　　四、财政赤字与国债政策
　　五、财政政策对国民收入的影响

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握政府宏观经济政策的四大目标
2掌握失业的类型及充分就业的含义
3掌握政府购买、政府转移支付及财政支出政策的运用
4掌握税收、国债及财政收入政策的运用
5掌握财政收支变动对国民收入水平的影响
6熟悉财政制度的概念、职能及分级管理的财政制度
7熟悉通货膨胀的概念、衡量、类型
8熟悉财政政策工具
9熟悉财政赤字与国债政策
10了解经济增长
11了解国际收支平衡
12了解内在稳定器与相机抉择的运用
二、初级资格考试要求
1掌握政府宏观经济政策的四大目标
2掌握失业的类型及充分就业的含义
3掌握政府购买、政府转移支付及财政支出政策的运用
4掌握税收、国债及财政收入政策的运用
5熟悉财政制度的概念、职能及分级管理的财政制度
6熟悉通货膨胀的概念、衡量、类型
7熟悉财政赤字与国债政策
8熟悉财政收支变动对国民收入水平的影响
9了解经济增长
10了解国际收支平衡
11了解财政政策工具
12了解内在稳定器与相机抉择的运用

第三章金融体系与货币政策分析
第一节金融体系
　　一、中央银行
　　二、商业银行
　　三、政策性银行
　　四、其他金融机构
第二节金融风险及监管
　　一、金融风险
　　二、金融风险管理
第三节货币政策
　　一、货币政策目标
　　二、货币政策工具
*第四节财政政策与货币政策的搭配
　　一、双松的财政和货币政策
　　二、双紧的财政和货币政策
　　三、松紧搭配的财政和货币政策

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握中央银行、商业银行的特点
2掌握金融风险种类的划分及金融风险的特点
3掌握金融风险的识别与衡量及规避金融风险的方法
4掌握货币政策的相关知识
5熟悉金融风险的宏观管理与微观管理
6熟悉货币政策工具的运用及其效应
7熟悉财政政策与货币政策的配合使用
二、初级资格考试要求
1掌握中央银行、商业银行的特点
2掌握金融风险的识别与衡量及规避金融风险的方法
3熟悉金融风险种类的划分及金融风险的特点
4熟悉货币政策的相关知识
5了解金融风险的宏观管理与微观管理
6了解货币政策工具的运用及其效应

*第四章开放的宏观经济与政策
第一节国际收支
　　一、国际收支及国际收支平衡
　　二、汇率制度及其选择
　　三、国际收支调节手段
　　四、国际收支调节政策
第二节开放宏观经济的均衡
　　一、开放经济下的总供给与总需求
　　二、开放经济中国民收入的均衡
　　三、开放经济下宏观经济内部均衡与外部均衡
第三节开放经济中的宏观政策调节
　　一、经济开放对国民经济的影响
　　二、最优政策配合

考试要求
审计师资格考试要求
1掌握国际收支的概念
2掌握国际收支平衡的含义、不平衡的含义及原因
3掌握汇率制度及汇率的决定
4掌握国际收支调节政策
5熟悉外汇、汇率及外汇风险的概念
6熟悉国际收支调节手段
7熟悉开放经济中国民收入的均衡
8熟悉开放经济中的内部均衡与外部均衡
9了解经济开放对国民经济的影响
10了解对外经济政策的内容
11了解最优政策的配合

第二部分企业财务会计

第一章概论
第一节会计对象和会计要素
　　一、会计对象
　　二、反映财务状况的会计要素
　　三、反映经营成果的会计要素
第二节会计核算的基本前提
　　一、会计主体
　　二、持续经营
　　三、会计分期
　　四、货币计量
第三节会计核算的一般原则
　　一、关于会计信息质量的原则
　　二、关于会计要素确认计量的原则

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握会计要素
2掌握会计核算的基本前提
3掌握会计核算的一般原则
4了解会计对象
二、初级资格考试要求
1掌握会计要素
2掌握会计核算的一般原则
3熟悉会计核算的基本前提
4了解会计对象

第二章流动资产
第一节货币资金
　　一、库存现金
　　二、银行存款
　　三、其他货币资金
　　四、外币资金
第二节应收及预付款项
　　一、应收票据
　　二、应收账款
　　三、预付账款及其他应收帐
　　四、坏账准备
第三节存货
　　一、存货取得的计价
　　二、存货发出的计价
　　三、存货跌价准备
　　四、原材料的核算
　　五、存货的清查
第四节短期投资
　　一、短期投资的取得
　　二、短期投资的股利和利息
　　三、短期投资跌价准备
　　四、短期投资的处置

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握银行存款的核算
2掌握外币资金的核算
3掌握应收票据的取得、贴现及到期的账务处理
4掌握应收账款及坏账准备的核算
5掌握存货取得和发出的计价
6掌握存货跌价准备的核算
7掌握原材料的核算
8掌握短期投资取得成本的确定及其账务处理
9掌握短期投资股利和利息的核算
10掌握短期投资跌价准备的核算
11熟悉库存现金的核算
12熟悉其他货币资金的内容及账务处理
13熟悉存货盘盈、盘亏及毁损的账务处理
14熟悉短期投资处置的账务处理
15了解应收票据的分类
16了解坏账损失的确认条件
17了解预付账款及其他应收款的核算
二、初级资格考试要求
1掌握银行存款的核算
2掌握应收票据的取得、贴现及到期的账务处理
3掌握应收账款及坏账准备的核算
4掌握存货取得和发出的计价
5掌握短期投资取得成本的确定及其账务处理
6掌握短期投资股利和利息的核算
7熟悉库存现金的核算
8熟悉外币资金的核算
9熟悉存货跌价准备的核算
10熟悉原材料的核算
11熟悉存货盘盈、盘亏及毁损的账务处理
12熟悉短期投资跌价准备的核算
13熟悉短期投资处置的账务处理
14了解其他货币资金的内容及账务处理
15了解应收票据的分类
16了解坏账损失的确认条件
17了解预付账款及其他应收款的核算

第三章长期投资
第一节长期债权投资
　　一、长期债权投资核算概述
　　二、债券投资的核算
　　三、其他债权投资的核算
第二节长期股权投资
　　一、长期股权投资核算概述
　　二、长期股权投资的成本法核算
　　三、长期股权投资的权益法核算
第三节长期投资减值和处置
　　一、长期投资减值的判断标准
　　二、计提减值准备的会计处理
　　三、长期投资处置的会计处理

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握长期债权投资成本的确定
2掌握债券投资的核算
3掌握长期股权投资成本的确定
4掌握长期股权投资的成本法核算
5掌握长期股权投资的权益法核算
6掌握计提减值准备的会计处理
7熟悉长期投资减值的判断标准
8了解影响债券价格的因素
二、初级资格考试要求
1掌握长期债权投资成本的确定
2掌握债券投资的核算
3掌握长期股权投资成本的确定
4掌握长期股权投资的成本法核算
5熟悉长期股权投资的权益法核算
6熟悉计提减值准备的会计处理
7了解影响债券价格的因素
8了解长期投资减值的判断标准

第四章固定资产及其他资产
第一节固定资产概述
　　一、固定资产的概念
　　二、固定资产的分类
　　三、固定资产的计价
第二节固定资产的增减变化
　　一、固定资产的取得
　　二、固定资产的处置
　　三、固定资产的清查
第三节固定资产的折旧
　　一、固定资产折旧的范围
　　二、固定资产折旧的计算方法
　　三、固定资产折旧的账务处理
第四节无形资产及长期待摊费用
　　一、无形资产概述
　　二、无形资产的核算
　　三、长期待摊费用
第五节固定资产和其他资产减值
　　一、资产减值准备的计量
　　二、固定资产减值的判断
　　三、无形资产减值的判断
　　四、在建工程减值的判断
　　五、固定资产及其他资产减值准备的账务处理
第六节非货币性交易
　　一、非货币性交易的概念
　　二、无补价的非货币性交易
　　三、有补价的非货币性交易

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握固定资产的计价
2掌握固定资产取得和处置的账务处理
3掌握固定资产折旧的范围
4掌握固定资产折旧的计算方法和账务处理
5掌握无形资产取得、摊销及转让的账务处理
6掌握有关资产减值的账务处理
7掌握非货币性交易的核算
8熟悉固定资产的确认标准
9熟悉固定资产盘盈、盘亏的账务处理
10熟悉长期待摊费用的账务处理
11熟悉有关资产减值的判断标准
12了解固定资产的分类
13了解无形资产的内容及特征
14了解长期待摊费用的内容
二、初级资格考试要求
1掌握固定资产的计价
2掌握固定资产取得和处置的账务处理
3掌握固定资产折旧的范围
4掌握固定资产折旧的计算方法和账务处理
5掌握有关资产减值的账务处理
6熟悉固定资产的确认标准
7熟悉无形资产取得、摊销及转让的账务处理
8熟悉长期待摊费用的账务处理
9熟悉有关资产减值的判断标准
10熟悉非货币性交易的核算
11了解固定资产的分类
12了解固定资产盘盈、盘亏的账务处理
13了解无形资产的内容及特征
14了解长期待摊费用的内容

第五章流动负债
第一节短期借款
　　一、短期借款的概念
　　二、短期借款的核算
第二节应付及预收款项
　　一、应付票据
　　二、应付账款
　　三、预收账款及其他应付款
*第三节债务重组
　　一、以现金和非现金资产清偿债务
　　二、债务转为资本
　　三、修改其他债务条件
　　四、混合方式重组债务
第四节应付工资及应付福利费
　　一、应付工资
　　二、应付福利费
第五节应交税金
　　一、增值税
　　二、消费税和营业税
　　三、其他税金

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握应付票据承兑、计息和到期的账务处理
2掌握应付账款的形成和清偿的账务处理
3掌握以资产清偿债务和债务转为资本等重组债务的核算
4掌握修改其他债务条件重组债务的核算
5掌握应付工资的内容及账务处理
6掌握职工福利费的用途及账务处理
7掌握一般纳税企业增值税的核算
8掌握消费税、营业税和其他税金的账务处理
9熟悉短期借款的取得、计息和还本付息的账务处理
10熟悉预收账款的核算
11熟悉其他应付款的内容及核算
12熟悉混合方式重组债务的核算
13熟悉小规模纳税企业增值税的核算
14了解流动负债的概念
15了解短期借款的概念
16了解债务重组的定义
二、初级资格考试要求
1掌握应付票据承兑、计息和到期的账务处理
2掌握应付账款的形成和清偿的账务处理
3掌握应付工资的内容及账务处理
4掌握一般纳税企业增值税的核算
5掌握消费税、营业税和其他税金的账务处理
6熟悉短期借款的取得、计息和还本付息的账务处理
7熟悉预收账款的核算
8熟悉职工福利费的用途及账务处理
9熟悉小规模纳税企业增值税的核算
10了解流动负债的概念
11了解短期借款的概念
12了解其他应付款的内容及核算

第六章长期负债
第一节长期借款
　　一、借款费用的会计处理原则
　　二、借款费用资本化金额的确定
　　三、长期借款的核算
第二节应付债券
　　一、应付债券的发行
　　二、应付债券计息和溢折价的摊销
　　三、应付债券的还本付息
第三节长期应付款和专项应付款
　　一、应付补偿贸易引进设备款
　　二、应付融资租入固定资产租赁费
　　三、专项应付款

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握借款费用资本化金额的确定
2掌握应付债券的账务处理
3掌握应付补偿贸易引进设备款的核算
4掌握承租人对融资租赁的核算
5熟悉借款费用的会计处理原则和长期借款的核算
6熟悉融资租赁的划分标准
7了解专项应付款的核算
二、初级资格考试要求
1掌握借款费用资本化金额的确定
2掌握应付债券的账务处理
3掌握承租人对融资租赁的核算
4熟悉借款费用的会计处理原则
5熟悉应付补偿贸易引进设备款的核算
6熟悉融资租赁划分标准
7了解长期借款和专项应付款的核算

第七章所有者权益
第一节投入资本
　　一、企业组织形式对投入资本核算的影响
　　二、实收资本的核算
　　三、股本的核算
第二节资本公积
　　一、资本公积核算概述
　　二、资本溢价
　　三、接受捐赠
　　四、资本公积其他项目
第三节留存收益
　　一、盈余公积
　　二、未分配利润

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握股本的核算
2掌握资本公积的内容及账务处理
3掌握盈余公积的用途及其提取和使用的账务处理
4熟悉所有者权益的构成
5熟悉企业的组织形式对投入资本核算的影响
6熟悉实收资本的核算
7了解未分配利润的概念
二、初级资格考试要求
1掌握股本的核算
2掌握资本公积的内容及账务处理
3掌握盈余公积的用途及其提取和使用的账务处理
4熟悉所有者权益的构成
5熟悉实收资本的核算
6了解企业的组织形式对投入资本核算的影响
7了解未分配利润的概念

第八章成本计算
第一节成本核算概述
　　一、成本核算对象
　　二、成本项目
　　三、成本类账户的设置
　　四、成本核算程序
　　五、待摊费用和预提费用
第二节生产费用在成本核算对象之间的分配
　　一、直接费用的分配和归集
　　二、辅助生产成本的汇集和分配
　　三、基本生产车间制造费用的汇集和分配
第三节生产费用在产成品和在产品之间的分配
　　一、简便方法
　　二、按所耗原材料费用计价法
　　三、约当产量比例法

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握成本项目的内容
2掌握成本核算程序
3掌握待摊费用和预提费用的概念及账务处理
4掌握生产费用在成本核算对象之间的分配和归集
5掌握生产费用在产成品和在产品之间的分配方法
6熟悉各种成本计算方法的适用范围
7熟悉成本类账户的设置
8了解产品成本的概念
9了解成本核算对象
二、初级资格考试要求
1掌握成本项目的内容
2掌握生产费用在成本核算对象之间的分配和归集
3掌握生产费用在产成品和在产品之间的分配方法
4熟悉成本类账户的设置
5熟悉成本核算程序
6熟悉待摊费用和预提费用的概念及账务处理
7了解产品成本的概念
8了解成本核算对象
9了解各种成本计算方法的适用范围

第九章收入、费用及利润
第一节收入
　　一、销售商品收入的确认
　　二、销售商品收入的核算
　　三、提供劳务收入的确认和核算
　　四、其他业务收入的核算
第二节费用
　　一、费用概述
　　二、期间费用
第三节本年利润
　　一、利润的构成
　　二、营业外收支
　　三、本年利润的结转
第四节所得税
　　一、税前会计利润与应纳税所得额的差异
　　二、应付税款法
　　三、纳税影响会计法
第五节利润分配
　　一、利润分配的顺序
　　二、利润分配的核算

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握收入确认条件
2掌握收入的核算
3掌握营业外收支的内容
4掌握纳税影响会计法下递延法的特点及账务处理
5掌握纳税影响会计法下债务法的特点及账务处理
6掌握利润分配的顺序及核算
7熟悉期间费用的内容
8熟悉利润的计算
9熟悉税前会计利润与应纳税所得额之间的差异
10熟悉应付税款法的特点及账务处理
11了解收入的概念
12了解本年利润的结转
13了解所得税的概念
二、初级资格考试要求
1掌握收入的核算
2掌握纳税影响会计法下递延法的特点及账务处理
3掌握纳税影响会计法下债务法的特点及账务处理
4掌握利润分配的顺序及核算
5熟悉收入确认条件
6熟悉期间费用的内容
7熟悉利润的计算
8熟悉营业外收支的内容
9熟悉税前会计利润与应纳税所得额之间的差异
10了解收入的概念
11了解本年利润的结转
12了解所得税的概念
13了解应付税款法的特点及账务处理

第十章财务会计报告
第一节财务会计报告概述
　　一、财务会计报告的构成
　　二、财务会计报告的作用
　　三、编制财务会计报告的一般要求
第二节资产负债表
　　一、资产负债表的结构
　　二、资产负债表的编制
第三节利润表及利润分配表
　　一、利润表
　　二、利润分配表
*第四节现金流量表
　　一、现金流量表的编制基础和现金流量的分类
　　二、现金流量表的主要项目
　　三、现金流量表的编制程序和方法
　　四、现金流量表补充资料
*第五节资产负债表日后事项
　　一、调整事项
　　二、非调整事项
*第六节会计报表附注
　　一、会计政策
　　二、会计政策变更
　　三、会计估计变更
　　四、会计差错
　　五、或有事项
　　六、关联方关系及其交易

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握现金流量表的编制基础和现金流量的分类
2掌握现金流量表主要项目的内容
3掌握现金流量表工作底稿及调整分录的编制方法
4掌握现金流量表补充资料的内容和填列方法
5掌握调整事项的定义、特征及内容
6掌握调整事项的会计处理
7掌握会计政策变更的会计处理
8掌握会计估计变更的会计处理
9掌握会计差错更正的会计处理
10掌握或有事项的概念及确认条件
11熟悉资产负债表、利润表和利润分配表结构和编制方法
12熟悉资产负债表日后事项的定义
13熟悉非调整事项的定义及其判断原则
14熟悉会计政策及其变更、会计估计变更和重大会计差错的披露内容
15熟悉或有事项的计量和披露内容
16熟悉关联方关系的范围
17了解财务会计报告的构成、作用及其编制要求
18了解非调整事项的披露内容
19了解会计政策、会计估计及会计差错的概念
20了解关联方及其交易的披露内容
二、初级资格考试要求
1掌握资产负债表、利润表和利润分配表的编制方法
2熟悉资产负债表、利润表和利润分配表的结构
3了解财务会计报告的构成、作用及其编制要求

*第十一章合并会计报表
第一节合并会计报表概述
　　一、合并会计报表的特点
　　二、合并会计报表的编制程序
第二节内部投资业务的抵销处理
　　一、内部股权投资与相对应的所有者权益的抵销处理
　　二、内部投资收益的抵销处理
　　三、子公司提取盈余公积的调整抵销处理
第三节内部债权债务的抵销处理
　　一、内部债权项目与债务项目的抵销处理
　　二、本期内部应收账款坏账准备的抵销处理
　　三、前期内部应收账款坏账准备的抵销处理
第四节内部购销业务的抵销处理
　　一、本期内部购销商品的抵销处理
　　二、上期内部购入商品本期处置时的抵销处理
　　三、本期内部购入商品用作固定资产在本期的抵销处理
　　四、前期内部购入商品用作固定资产在本期的抵销处理
第五节子公司外币会计报表的折算
　　一、资产负债表的折算
　　二、利润表及利润分配表的折算
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握编制合并会计报表时应抵销处理的项目及方法
2掌握子公司外币会计报表的折算方法
3熟悉合并会计报表的特点、合并范围及编制程序
4了解合并会计报表与个别会计报表的联系和区别

第三部分企业财务管理
第一章总论
第一节财务管理概述
　　一、财务管理的含义
　　二、财务管理的内容
第二节货币时间价值
　　一、货币时间价值的含义
　　二、复利终值和复利现值
　　三、普通年金终值和普通年金现值
　　四、永续年金
　　五、有效年利率
*第三节风险与报酬
　　一、风险的含义
　　二、风险的类型
　　三、单项投资的期望报酬率和标准差
　　四、组合投资的期望报酬率和标准差
　　五、风险和报酬的关系
第四节资金成本
　　一、资金成本的含义和作用
　　二、个别资金成本的计算
　　三、资金的加权平均成本

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握财务管理的含义
2掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算
3掌握风险的含义
4掌握风险的类型
5掌握资金成本的含义和作用
6掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算
7掌握风险与报酬之间的关系
8熟悉财务管理的内容
9熟悉货币时间价值的含义
10熟悉单项投资的期望报酬率和标准差的计算方法
11熟悉组合投资的期望报酬率和标准差的计算方法
12熟悉有效年利率的计算
13了解永续年金的含义及其计算
二、初级资格考试要求
1掌握财务管理的含义
2掌握财务管理的内容
3掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算
4掌握资金成本的概念和作用
5掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算
6熟悉货币时间价值的含义
7了解永续年金的含义和计算
8了解有效年利率的计算

第二章资金筹集管理
第一节资金筹集概述
　　一、筹集资金的要求
　　二、企业资本金制度
第二节短期筹资
　　一、短期筹资政策
　　二、商业信用
　　三、短期银行借款
　　四、其他短期筹资
第三节长期筹资
　　一、内部资金来源
　　二、外部资金来源
*第四节筹资风险与杠杆作用
　　一、商业风险和经营杠杆
　　二、财务风险和财务杠杆
　　三、全部杠杆
*第五节资本结构的决策分析
　　一、财务杠杆对每股收益影响的分析
　　二、每股收益的无差异分析

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握企业资本金制度
2掌握短期筹资的三个政策
3掌握长期的内部资金来源
4掌握长期的外部资金来源
5掌握商业风险的含义
6掌握经营杠杆的含义
7掌握经营杠杆程度(经营杠杆系数)的计算
8掌握财务风险的含义
9掌握财务杠杆的含义
10掌握财务杠杆程度(财务杠杆系数)的计算
11掌握全部杠杆的含义
12掌握全部杠杆程度(全部杠杆系数)的计算
13掌握财务杠杆对每股收益影响的分析
14掌握每股收益的无差异分析
15熟悉筹集资金的要求
16熟悉商业信用的内容
17熟悉短期银行借款
18了解其他短期筹资
二、初级资格考试要求
1掌握短期筹资的三个政策
2掌握长期的内部资金来源
3掌握长期的外部资金来源
4熟悉筹集资金的要求
5熟悉企业资本金制度
6熟悉商业信用的内容
7了解短期银行借款
8了解其他短期筹资

第三章股利政策
第一节利润分配和股利发放方式
　　一、利润分配的内容和意义
　　二、利润分配的顺序
　　三、股利的发放方式
*第二节股利理论
　　一、股利不相关理论
　　二、股利相关理论
　　三、其他股利理论
第三节股利政策的制订
　　一、影响股利政策的因素
　　二、现实中采用的股利政策
　　三、现金股利的发放程序
第四节股票股利和股票分割
　　一、股票股利
　　二、股票分割

考试要求
一、审计师资格考试要求
1.掌握利润分配的内容
2.掌握利润分配的顺序
3.掌握影响股利政策的因素
4.掌握运用剩余股利政策的四个步骤
5.掌握现金股利的发放程序
6.掌握股票股利的内容和意义
7.掌握股票分割的内容和意义
8.熟悉利润分配的重要意义
9.熟悉股利发放的各种方式
10.熟悉固定或稳步增长股利政策的内容和意义
11.熟悉固定股利发放率政策的内容和意义
12.熟悉低正常股利加额外股利政策的内容和意义
13.了解各种股利理论
二、初级资格考试要求
1.掌握利润分配的内容
2.掌握利润分配的顺序
3.掌握影响股利政策的因素
4.掌握运用剩余股利政策的四个步骤
5.掌握现金股利的发放程序
6.掌握股票股利的内容和意义
7.掌握股票分割的内容和意义
8.熟悉利润分配的重要意义
9.熟悉股利发放的各种方式
10.熟悉固定或稳步增长股利政策的内容和意义
11.熟悉固定股利发放率政策的内容和意义
12.熟悉低正常股利加额外股利政策的内容和意义

第四章流动资产管理
第一节流动资产管理概述
　　一、流动资产管理的意义
　　二、流动资产管理的内容
　　三、流动资产管理的要求
第二节现金管理
　　一、现金管理的要求
　　二、最佳现金结存额的确定
　　三、现金预算的编制
　　四、现金管理的方法
第三节应收账款管理
　　一、信用政策的内容
　　二、应收账款的监控
　　三、信用政策的分析
第四节存货管理
　　一、存货需要量的确定
　　二、存货的日常管理

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握最佳现金结存额的确定方法
2掌握现金预算的编制
3掌握信用政策的内容
4掌握信用政策的分析方法5掌握存货需要量的确定方法
6掌握最佳经济订货批量的确定7掌握ABC法
8熟悉流动资产管理的意义
9熟悉流动资产管理的内容
10熟悉现金管理的基本要求11熟悉现金管理的几种主要方法
12熟悉应收账款监控方法
13熟悉存货日常管理的内容
14了解存货日常管理的其他方法
二、初级资格考试要求
1掌握最佳现金结存额的确定方法
2掌握现金预算的编制
3掌握信用政策的内容
4掌握应收账款监控方法
5掌握存货需要量的确定方法
6掌握最佳经济订货批量的确定
7掌握ABC法
8熟悉流动资产管理的意义
9熟悉流动资产管理的内容
10熟悉现金管理的基本要求
11熟悉现金管理的几种主要方法
12熟悉存货日常管理的内容
13了解信用政策的分析方法
14了解存货日常管理的其他方法

第五章固定资产管理
第一节固定资产管理概述
　　一、固定资产管理的意义和内容
　　二、固定资产管理的要求
第二节固定资产需要量的核定
　　一、核定固定资产需要量的基本要求
　　二、核定固定资产需要量的基本方法
第三节固定资产投资决策
　　一、固定资产投资决策的内容
　　二、固定资产投资决策的现金流量概念
　　三、固定资产投资决策的方法和原则

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握固定资产投资决策的现金流量概念
2掌握固定资产投资决策的各种非折现方法
3掌握固定资产投资决策的各种折现方法
4熟悉固定资产管理的内容
5熟悉固定资产管理的要求
6了解固定资产需要量的核定
二、初级资格考试要求
1掌握核定固定资产需要量的基本方法
2掌握固定资产投资决策的现金流量概念
3掌握固定资产投资决策的各种非折现方法
4熟悉固定资产管理的要求
5熟悉固定资产投资决策的各种折现方法
6了解固定资产管理的内容
7了解核定固定资产需要量的基本要求

第六章成本、费用管理
第一节成本、费用管理概述
　　一、成本、费用管理的意义
　　二、成本、费用管理的原则
*第二节成本、费用的预测
　　一、成本、费用预测的类型
　　二、成本、费用预测的程序
　　三、成本、费用预测的方法
*第三节成本、费用计划
　　一、成本、费用计划的意义
　　二、成本、费用计划的编制程序
　　三、成本、费用计划的编制方法
*第四节成本、费用的控制与分析
　　一、成本、费用控制的类型
　　二、成本、费用控制的原则
　　三、成本、费用控制的程序
　　四、成本、费用分析的要求
　　五、成本、费用分析的内容

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握成本、费用预测的高低点法和回归直线法
2掌握成本、费用预测的因素分析法
3掌握成本、费用预测的目标成本法
4掌握成本、费用计划编制的程序
5掌握成本、费用计划编制的方法
6掌握成本、费用控制的原则
7掌握成本、费用分析的因素分析法
8掌握成本、费用分析的内容
9熟悉成本、费用管理的意义
10熟悉成本、费用管理的原则
11熟悉成本、费用预测的类型
12熟悉成本、费用预测的程序
13熟悉成本、费用预测的技术测定法
14熟悉成本、费用计划的意义和要求
15熟悉成本、费用控制的含义
16熟悉成本、费用控制的种类
17了解成本、费用控制的原则
18了解成本、费用分析的要求
二、初级资格考试要求
1掌握成本、费用管理的意义
2熟悉成本、费用管理的原则

第七章财务预测和财务计划
第一节财务预测和财务计划概述
　　一、财务预测和财务计划的意义
　　二、财务预测和财务计划的内容
第二节财务预测
　　一、销售的预测
　　二、利润的预测
第三节计划会计报表的编制
　　一、计划会计报表编制的销售百分比法
　　二、生产能力的剩余对外部筹资量的影响

考试要求
一、审计师资格考试的基本要求
1掌握销售预测的方法
2掌握利润预测的方法
3掌握计划会计报表编制的销售百分比方法
4掌握生产能力的剩余对外部筹资量的影响的计算方法
5熟悉财务预测的意义和内容
6熟悉财务计划的意义和内容
二、初级资格考试要求
1掌握财务预测和财务计划的内容
2熟悉财务预测的意义
3熟悉销售预测的方法
4熟悉利润预测的方法
5了解财务计划的意义
6了解计划会计报表的编制

第八章会计报表分析
第一节会计报表分析概述
　　一、会计报表分析的意义
　　二、会计报表分析的程序
　　三、会计报表分析的方法
　　四、会计报表分析的评价标准
第二节会计报表的比率分析
　　一、流动性比率
　　二、资产管理比率
　　三、债务管理比率
　　四、获利能力比率
　　五、市场价值比率
　　六、杜邦财务比率分析体系
　　七、会计报表比率分析的局限性
第三节会计报表的趋势分析
　　一、会计报表结构百分比趋势分析
　　二、会计报表不同时期百分比趋势分析

考试要求
一、审计师资格考试的基本要求
1掌握会计报表分析的一般程序
2掌握流动性比率分析
3掌握资产管理比率分析
4掌握债务管理比率分析
5掌握获利能力比率分析
6掌握市场能力比率分析
7掌握杜邦财务比率分析的体系
8掌握会计报表的趋势分析法
9了解会计报表分析的意义
10了解会计报表分析的评价标准
11了解会计报表比率分析的局限性
二、初级资格考试的基本要求
1掌握流动性比率分析
2掌握资产管理比率分析
3掌握债务管理比率分析
4掌握获利能力比率分析
5掌握会计报表的趋势分析法
6掌握杜邦财务比率分析的体系
7熟悉会计报表分析的意义
8熟悉会计报表分析的一般程序
9了解会计报表分析的评价标准
10了解市场能力比率分析

第四部分法律
第一章审计法
第一节审计法概述
　　一、审计法的概念和特征
　　二、审计法律关系
　　三、审计机关及其负责人的任免
第二节审计监督的原则
　　一、依法审计原则
　　二、独立审计原则
第三节审计机关的职责
　　一、审计机关的具体职责
　　二、审计管辖
第四节审计机关的权限
　　一、审计机关权限的概念和特征
　　二、审计机关权限的种类和内容
第五节审计程序
　　一、审计程序的概念
　　二、审计程序的法定环节
第六节法律责任
　　一、法律责任的概念和作用
　　二、违反审计法的法律责任
　　三、违反国家规定的财政收支、财务收支的法律责任

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计法律关系
2掌握审计监督的原则
3掌握审计机关的职责、权限、审计管辖
4掌握法律责任
5掌握审计程序
6熟悉审计法的概念和特征
7了解审计机关及其负责人的任免
二、初级资格考试要求
1掌握审计法律关系
2掌握审计监督的原则
3掌握审计机关的职责、权限、审计管辖
4掌握法律责任
5掌握审计程序
6熟悉审计法的概念和特征
7了解审计机关及其负责人的任免

第二章预算法
第一节预算法概述
　　一、预算法的概念
　　二、预算法的原则
第二节预算管理和编制
　　一、预算管理职权
　　二、预算收支范围
　　三、预算编制
第三节预算审查和批准
　　一、预算审批
　　二、预算备案
第四节预算执行和调整
　　一、预算执行
　　二、预算调整
第五节决算
　　一、决算的编制
　　二、决算的审批
第六节预算、决算监督及法律责任
　　一、预算、决算监督
　　二、法律责任

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握预算法的原则
2掌握预算管理职权
3掌握预算的审查和批准
4掌握决算的审查和批准
5掌握预算、决算监督及法律责任
6熟悉预算收支范围
7熟悉预算执行和调整
8了解预算法的概念和特征
9了解预算编制
二、初级资格考试要求
1掌握预算法的原则
2掌握预算管理职权
3掌握预算的审查和批准
4掌握决算的审查和批准
5掌握预算和决算监督
6熟悉法律责任
7熟悉预算收支范围
8了解预算执行和调整
9了解预算法的概念和特征

第三章税法
第一节税法的概述
　　一、税法概念
　　二、税制体系
第二节税收征收管理法
　　一、税务管理
　　二、税款征收
　　三、税务检查
　　四、法律责任
第三节流转税
　　一、增值税
　　二、消费税
　　三、营业税
第四节所得税
　　一、企业所得税
　　二、外商投资企业和外国企业所得税

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握违反税收征管法的法律责任
2掌握增值税
3掌握增值税专用发票的使用和管理
4掌握企业所得税
5掌握外商投资企业和外国企业所得税
6熟悉我国的税制体系
7熟悉消费税
8熟悉营业税
9熟悉税务管理
10熟悉税款征收
11了解税务检查
12了解税法概念
二、初级资格考试要求
1掌握违反税收征管法的法律责任
2掌握增值税
3掌握增值税专用发票的使用和管理
4掌握企业所得税
5熟悉外商投资企业和外国企业所得税
6熟悉我国的税制体系
7熟悉消费税
8熟悉营业税
9熟悉税务管理
10熟悉税款征收
11熟悉税务检查
12了解税法概念

第四章票据法和证券法
第一节票据法
　　一、票据法概述
　　二、汇票
　　三、本票
　　四、支票
　　五、涉外票据的法律适用
　　六、违反票据法的法律责任
第二节证券法
　　一、证券法概述
　　二、证券发行的条件
　　三、证券交易
　　四、上市公司收购
　　五、与证券有关的机构
　　六、违反证券法的法律责任

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握票据的一般原理
2掌握汇票、本票、支票
3掌握证券发行和交易
4掌握证券公司
5掌握违反票据法和证券法的法律责任
6熟悉涉外票据的法律适用
7熟悉上市公司收购和证券交易所
8了解与证券有关的机构
二、初级资格考试要求
1掌握票据的一般原理
2掌握汇票、本票、支票
3掌握证券发行和交易
4掌握证券公司
5掌握违反票据法和证券法的法律责任
6熟悉涉外票据的法律适用
7了解上市公司收购和证券交易所
8了解与证券有关的机构

第五章公司法
第一节公司法概述
　　一、公司的概念和特征
　　二、公司法和企业法
第二节有限责任公司
　　一、有限责任公司的设立
　　二、有限责任公司的注册资本
　　三、有限责任公司股东的权利和义务
　　四、有限责任公司的组织机构　
　　五、国有独资公司
第三节股份有限公司
　　一、股份有限公司的概念和特征
　　二、股份有限公司的设立
　　三、股份有限公司的组织机构
　　四、股份有限公司的股份发行和转让
　　五、上市公司
第四节公司债券
　　一、公司债券的概念
　　二、公司债券的发行条件
　　三、公司债券的发行程序
　　四、公司债券的转让
第五节公司的合并、分立、破产、解散和清算
　　一、公司的合并、分立
　　二、公司的破产、解散和清算

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握有限责任公司的设立和组织机构
2掌握股份有限公司的设立和组织机构
3掌握股份有限公司的股份发行和转让
4掌握公司债券的发行和转让
5掌握一人有限责任公司和国有独资公司
6掌握违反公司法的法律责任
7熟悉公司的概念和特征
8熟悉公司的合并和分立
9熟悉公司的增资、减资、解散和清算
10了解企业法
二、初级资格考试要求
1掌握有限责任公司的设立和组织机构
2掌握股份有限公司的设立和组织机构
3掌握股份有限公司的股份发行和转让
4掌握公司债券的发行和转让
5掌握公司的合并和分立
6熟悉一人有限责任公司和国有独资公司的特征
7熟悉违反公司法的法律责任
8了解公司的概念和特征
9了解公司的增资、减资、解散和清算
10了解企业法

第六章行政处罚法
第一节行政处罚法概述
　　一、行政处罚的概念和特征
　　二、行政处罚法
　　三、行政处罚与行政处分的区别
　　四、行政处罚的原则
第二节行政处罚的种类和设定
　　一、行政处罚的种类
　　二、行政处罚的设定
第三节行政处罚的实施机关
　　一、行政机关
　　二、受委托的组织
第四节行政处罚的管辖和适用
　　一、行政处罚的管辖
　　二、行政处罚的时效和适用
第五节行政处罚的决定和执行
　　一、行政处罚决定
　　二、行政处罚决定的执行
第六节法律责任

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握行政处罚的概念和特征
2掌握行政处罚的种类和设定
3掌握行政处罚的适用
4掌握行政处罚的决定和执行
5掌握行政处罚的原则
6熟悉行政处罚的管辖
7了解违反行政处罚法的法律责任
二、初级资格考试要求
1掌握行政处罚的概念和特征
2掌握行政处罚的种类和设定
3掌握行政处罚的适用
4掌握行政处罚的决定和执行
5熟悉行政处罚的原则
6了解行政处罚的管辖
7了解违反行政处罚法的法律责任

第七章行政复议法、行政诉讼法和国家赔偿法
第一节行政复议法
　　一、行政复议的概念和特征
　　二、行政复议的原则
　　三、行政复议与行政诉讼的关系
　　四、行政复议范围
　　五、行政复议申请
　　六、行政复议受理
　　七、行政复议决定
　　八、违反行政复议法的法律责任
第二节行政诉讼法
　　一、行政诉讼的概念和特征
　　二、行政诉讼的特有原则
　　三、行政诉讼的受案范围
　　四、行政诉讼管辖
　　五、行政诉讼参加人
　　六、行政诉讼的起诉、受理、审理和判决
　　七、行政诉讼的上诉
　　八、行政诉讼的审判监督
　　九、行政诉讼判决和裁定的执行
　　十、行政侵权赔偿责任
第三节国家赔偿法
　　一、国家赔偿的概念和特征
　　二、行政赔偿
　　三、刑事赔偿
　　四、国家赔偿的时效、方式和计算标准

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握行政复议的范围、行政诉讼的范围和国家赔偿的范围
2掌握行政复议申请、行政诉讼参加人和管辖
3掌握行政复议决定、行政诉讼判决、上诉和审判监督
4掌握国家赔偿时效、行政赔偿请求人、行政赔偿义务机关和行政侵权赔偿责任
5掌握行政复议与行政诉讼的关系
6掌握国家赔偿的方式和计算标准
7熟悉行政复议的原则、行政诉讼的特有原则
8熟悉行政复议、行政诉讼、国家赔偿的概念和特征
9熟悉行政诉讼判决和裁定的执行
10了解违反行政复议法的法律责任
二、初级资格考试要求
1掌握行政复议的范围、行政诉讼的范围和国家赔偿的范围
2掌握行政复议申请、行政诉讼参加人和管辖
3掌握行政复议决定、行政诉讼判决
4掌握国家赔偿时效、行政赔偿请求人、行政赔偿义务机关
5掌握行政复议与行政诉讼的关系
6掌握国家赔偿的方式和计算标准
7熟悉行政复议的原则、行政诉讼的特有原则
8了解行政复议、行政诉讼、国家赔偿的概念和特征
9了解违反行政复议法的法律责任

第八章刑法
第一节刑法概述
　　一、刑法的概念和特征
　　二、刑法的基本原则
　　三、犯罪构成要件
　　四、刑罚
第二节妨害对公司、企业的管理秩序罪
　　一、提供虚假财会报告罪
　　二、妨害清算罪
　　三、为亲友非法牟利罪
　　四、签订、履行合同失职被骗罪
第三节破坏金融管理秩序罪
　　一、高利转贷罪
　　二、非法吸收公众存款罪
　　三、擅自发行股票、公司、企业债券罪
　　四、违法向关系人发放贷款罪
　　五、违法发放贷款罪
　　六、非法出具金融票证罪
第四节金融诈骗罪
　　一、集资诈骗罪
　　二、贷款诈骗罪
　　三、票据诈骗罪
第五节危害税收征管罪
　　一、偷税罪
　　二、骗取出口退税罪
　　三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
　　四、非法出售增值税专用发票罪
第六节扰乱市场秩序罪
　　一、合同诈骗罪
　　二、非法转让、倒卖土地使用权罪
　　三、中介组织人员提供虚假证明文件罪
　　四、中介组织人员出具证明文件重大失实罪
第七节贪污贿赂罪
　　一、贪污罪
　　二、挪用公款罪
　　三、受贿罪
　　四、单位受贿罪
　　五、巨额财产来源不明罪
　　六、私分国有资产罪
　　七、私分罚没财物罪
第八节渎职罪
　　一、滥用职权罪
　　二、玩忽职守罪
　　三、徇私舞弊不移交刑事案件罪
　　四、徇私舞弊不征、少征税款罪
　　五、国家机关工作人员签订、履行合同失职罪
　　六、放纵走私罪

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握犯罪的构成要件
2掌握各个罪的罪名、概念和特征
3掌握刑罚
4熟悉刑法的基本原则
5熟悉刑法的概念和特征
6了解对犯罪的刑事处罚
二、初级资格考试要求
1掌握犯罪构成要件
2掌握各个罪的罪名和概念
3掌握刑法的基本原则
4熟悉刑罚
5了解刑法的概念和特征
6了解对犯罪的刑事处罚

审计理论与实务

第一部分审计理论与方法
第一章总论
第一节审计的产生与发展
　　一、审计产生与发展的社会基础
　　二、审计三方关系人所形成的监督与证明关系
　　三、国家审计的产生和发展
　　四、社会审计的产生和发展
　　五、内部审计的产生和发展
　　六、研究审计产生和发展的有益启示
第二节审计的涵义
　　一、审计是独立的经济监督
　　二、国内外有关审计独立性的表述
　　三、由审计独立性决定的审计监督的优势
　　四、审计定义
第三节审计对象和要素
　　一、审计主体和审计客体
　　二、审计对象
　　三、审计要素
第四节审计的职能、地位和作用
　　一、审计的职能
　　二、审计的地位
　　三、审计的作用

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计产生和发展的社会基础及审计关系理论的涵义
2掌握审计三方面关系所形成的监督与证明关系及其意义
3掌握审计的性质是独立性经济监督的涵义
4掌握审计理论中的审计对象、审计要素、审计职能、审计地位和审计作用的概念及其相
关知识
5掌握中国及其他主要国家的国家审计产生和发展的概况
6熟悉西方国家和中国社会审计产生与和展，以及内部审计产生和发展的概况
7了解与其他经济监督相比，审计监督的主要优势
8了解我国审计定义的表述
9了解研究审计产生和发展的现实启迪
二、初级资格考试要求
1掌握审计产生和发展的社会基础和审计三方关系人的概念及其所形成的监督与
证明关系
2掌握审计的性质是独立性经济监督的基本涵义及我国审计独立性的体现
3掌握审计主体、审计客体、审计对象、审计要素、审计职能、审计地位、审计作用的基
本概念
4熟悉中国国家审计和西方国家社会审计的产生和发展有代表性的史实
5了解我国审计定义的表述，以及内部审计产生和发展的概况

第二章审计分类
第一节审计的基本分类
　　一、按审计主体分类
　　二、按审计内容分类
第二节审计的其他分类
　　一、按审计范围分类
　　二、按审计时间分类
　　三、按执行审计的地点分类
　　四、按审计的组织方式分类
　　五、按审计的动机分类

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计分类的意义
2掌握各种审计的概念、内容和特点
3掌握各种审计的适用条件
4了解事前审计和后续审计的意义
二、初级资格考试要求
1掌握各种审计的概念、内容和特点
2熟悉各种审计的适用条件
3了解审计分类的意义

第三章审计组织
第一节审计机构的设置原则
第二节国家审计机关
　　一、国家审计机关的设置
　　二、国家审计机关的基本任务
　　三、国家审计机关的权限
　　四、国家审计机关的职责
　　五、国家审计机关的管辖范围
第三节社会审计组织
　　一、社会审计组织的设置
　　二、社会审计组织的业务范围
　　三、社会审计组织的权限
第四节内部审计机构
　　一、内部审计机构的设置
　　二、内部审计机构的职责
　　三、内部审计机构的权限
第五节国家审计机关、社会审计组织、内部审计机构的关系

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计机构的设置原则
2掌握审计机构的职责、权限、业务范围
3熟悉审计机构的基本任务
4了解国家审计机关的管辖范围
5了解国家审计机关、社会审计组织及内部审计机构的关系
二、初级资格考试要求
1掌握审计机构的设置原则
2掌握审计机构的职责、权限、业务范围
3熟悉审计机构的基本任务
4了解国家审计机关的管辖范围
5了解国家审计机关、社会审计组织及内部审计机构的关系

第四章审计法律责任
第一节我国经济与法律环境的变化
　　一、审计人员法律责任的特殊性
　　二、“诉讼爆炸”形成的原因
　　三、我国经济与法律环境的变化
第二节国家审计人员的法律责任
　　一、《中华人民共和国审计法》概述
　　二、《审计法》对国家审计人员法律责任的具体规定
第三节社会审计人员的法律责任
　　一、《中华人民共和国注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定
　　二、《中华人民共和国证券法》对社会审计人员法律责任的规定
　　三、《中华人民共和国民法通则》对社会审计人员法律责任的规定
　　四、《中华人民共和国刑法》对社会审计人员法律责任的规定
　　五、最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规
　　定》
第四节防范审计人员法律责任风险的对策
　　一、明确会计人员和审计人员的责任
　　二、严格遵循职业道德规范和执业准则
　　三、所有的审计业务必须采用经双方同意和签字的协议书
　　四、聘请熟悉和精通法律的法律顾问
　　五、深入了解被审计单位的情况
　　六、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询
　　七、建立审计工作的有效监督和检查体系

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计人员法律责任的特殊性
2掌握《中华人民共和国审计法》的基本情况及其对国家审计人员法律责任的具
体要求
3掌握判断社会审计人员法律责任各成文法的基本情况及其对社会审计人员法律责任的具
体规定
4熟悉防范审计人员法律责任风险的主要对策等内容
5了解“诉讼爆炸”形成的原因以及我国经济与法律环境的变化情况
二、初级资格考试要求
1掌握《中华人民共和国审计法》的基本情况及其对国家审计人员法律责任的具
体要求
2掌握判断社会审计人员法律责任各成文法的基本情况及其对社会审计人员法律责任的具
体规定
3熟悉防范审计人员法律责任风险的主要对策等内容
4熟悉审计人员法律责任的特殊性
5了解“诉讼爆炸”形成的原因以及我国经济与法律环境的变化情况

第五章审计准则、职业道德、质量控制标准
第一节审计准则
　　一、审计准则的涵义与作用
　　二、国家审计准则
　　三、独立审计准则
　　四、内部审计准则
第二节质量控制标准
　　一、审计质量控制的涵义和作用
　　二、审计质量控制措施
第三节审计职业道德
　　一、审计职业道德的涵义和作用
　　二、国家审计人员的职业道德
　　三、社会审计人员的职业道德

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计准则的产生和发展
2掌握审计准则的涵义和作用
3掌握代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则和美国政府审计
准则的基本概况
4掌握我国国家审计准则的概况和基本内容
5掌握代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则和美国民间审计准则的基本概况
6掌握我国注册会计师独立审计准则的概况和基本内容
7掌握审计质量和审计质量控制的涵义以及审计质量控制的重要性
8掌握审计质量控制的各项具体措施等内容
9了解审计准则体系的结构
10了解国际内部审计师协会内部审计准则的基本概况和我国内部审计准则的现状
二、初级资格考试要求
1掌握审计准则的涵义和作用
2掌握我国国家审计准则的概况和基本内容
3掌握我国注册会计师独立审计准则的概况和基本内容
4掌握审计质量和审计质量控制的涵义以及审计质量控制的重要性
5掌握审计质量控制的各项具体措施等内容
6了解审计准则的产生和发展
7了解审计准则体系的结构
8了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则和美国政府审计准则的基
本概况
9了解代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则和美国民间审计准则的基本概况
10了解国际内部审计师协会内部审计准则的基本概况和我国内部审计准则的现状

第六章审计目标和审计程序
第一节审计目标
　　一、审计目标概述
　　二、审计目标的内容
第二节审计程序　
　　一、国家审计的审计程序
　　二、社会审计的审计程序
　　三、内部审计审计程序的特点

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计目标和审计程序的概念和意义
2掌握国家审计总目标和社会审计总目标的内容
3掌握国家审计的审计程序
4熟悉审计具体目标的内容
5熟悉社会审计的审计程序
6了解审计目标体系的构成
7了解审计目标的演进过程
8了解内部审计审计程序的特点
二、初级资格考试要求
1掌握审计目标和审计程序的概念和意义
2掌握国家审计总目标和社会审计总目标的内容
3掌握国家审计的审计程序
4熟悉社会审计的审计程序
5了解审计具体目标的内容
6了解审计目标的演进过程
7了解内部审计审计程序的特点

第七章审计依据、审计证据、审计工作底稿
第一节审计依据
　　一、审计依据的涵义
　　二、审计依据的分类
　　三、审计依据的特点
　　四、审计依据的选用
第二节审计证据
　　一、审计证据的涵义及作用
　　二、审计证据的分类
　　三、审计证据的质量特征
　　四、审计证据的决策
第三节审计工作底稿
　　一、审计工作底稿的涵义
　　二、审计工作底稿的分类
　　三、审计工作底稿的要素和编制

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计依据的涵义和特点
2掌握审计依据的内容和分类
3掌握审计依据的选用原则
4掌握审计证据的涵义和作用
5掌握审计证据的质量特征
6掌握审计证据的处理过程
7掌握审计工作底稿的涵义和作用
8掌握审计工作底稿的基本要素和编制要求
9熟悉审计证据的分类
10了解审计工作底稿的分类
二、初级资格考试要求
1掌握审计依据的涵义和特点
2掌握审计依据的选用原则
3掌握审计证据的涵义和作用
4掌握审计证据的质量特征
5掌握审计工作底稿的涵义和作用
6掌握审计工作底稿的基本要素和编制要求
7熟悉审计依据的内容和分类
8熟悉审计证据的分类和处理过程
9了解审计工作底稿的分类等内容

第八章审计取证方法
第一节审计取证模式
　　一、账目基础审计
　　二、制度基础审计
　　三、风险基础审计
第二节审计取证的基本方法
　　一、顺查法和逆查法
　　二、详查法和抽查法
第三节审计取证的具体方法
　　一、检查
　　二、监盘
　　三、观察
　　四、查询及函证
　　五、计算
　　六、分析性复核考试要求

一、审计师资格考试要求
1掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本涵义及演变
2掌握顺查法和逆查法、详查法和抽查法等审计取证的基本方法
3掌握检查、监盘、观察、查询及函证、计算及分析性复核等取证的具体方法
二、初级资格考试要求
1掌握顺查法和逆查法、详查法和抽查法的基本涵义及优缺点
2掌握检查、监盘、观察、查询及函证、计算及分析性复核等审计取证的具体方法
3熟悉审计取证模式的演变

第九章内部控制及其评审
第一节内部控制概述
　　一、内部控制的涵义
　　二、内部控制作用
　　三、内部控制的分类
　　四、内部控制的局限性
第二节内部控制要素
　　一、控制环境
　　二、风险评估
　　三、控制活动
　　四、信息与沟通
　　五、监督
第三节内部控制评审
　　一、内部控制评审的意义
　　二、内部控制评审的方法和内容

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握内部控制的概念、作用和局限性
2掌握内部控制的种类及特点
3掌握内部控制的要素
4掌握对内部控制进行初评与总评的内容及方法
5掌握内部控制符合性测试和实质性测试的关系
6熟悉内部控制评审的步骤
7熟悉控制风险的概念
8了解内部控制评审的意义
二、初级资格考试要求
1掌握内部控制的概念、作用和局限性
2掌握内部控制的种类及特点
3掌握内部控制的要素
4掌握内部控制健全性测试和符合性测试的内容及测试方法
5熟悉内部控制评审的步骤
6熟悉对内部控制进行初评和总评的内容
7了解内部控制符合性测试和实质性测试的关系

*第十章审计抽样
第一节审计抽样的基本概念
　　一、审计抽样的涵义
　　二、审计抽样的理论基础和现实依据
　　三、审计抽样风险及其控制
第二节审计抽样样本的选取方法
　　一、审计抽样的基本程序
　　二、审计抽样中样本的选取方法
第三节统计抽样方法
　　一、统计抽样方法在符合性测试中的具体运用——属性抽样法
　　二、统计抽样方法在实质性测试中的具体运用——变量抽样法
第四节判断抽样方法
　　一、判断抽样方法的特点
　　二、判断抽样方法的具体运用

考试要求
审计师资格考试要求
1掌握审计抽样的基本概念
2掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因素
3掌握审计抽样的基本程序
4掌握统计抽样方法的优越性
5掌握统计抽样在符合性测试和实质性测试中具体运用的基本方法
6掌握判断抽样方法的特点
7熟悉各种样本选取方法的具体操作步骤
8了解审计抽样产生和发展的理论基础和现实依据
9了解对各类抽样风险的控制措施
10了解属性抽样法和变量抽样法的基本原理和基本步骤
11了解判断抽样在审计测试中的具体运用

第十一章审计报告
第一节审计报告概述
　　一、审计报告的概念
　　二、审计报告的作用
　　三、简式审计报告和详式审计报告
第二节国家审计的审计报告
　　一、国家审计审计报告的涵义
　　二、国家审计审计报告的基本要素
　　三、国家审计审计报告的撰写要求
　　四、国家审计审计报告的撰写步骤
　　五、国家审计审计报告的复核和审定
　　六、审计决定书
第三节社会审计的审计报告
　　一、社会审计审计报告的涵义
　　二、社会审计审计报告的基本内容
　　三、社会审计报告的四种审计意见类型

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计报告的概念及其作用
2掌握国家审计审计报告的涵义和要素
3掌握国家审计审计报告的编写要求和步骤
4掌握社会审计审计报告的涵义、结构和内容
5熟悉国家审计审计报告复核和审定的涵义及内容
6熟悉社会审计的四种审计意见审计报告的模式
7了解审计决定的涵义及内容
8了解审计处理处罚的种类
二、初级资格考试要求
1掌握审计报告的概念及其作用
2掌握国家审计审计报告的涵义和要素
3掌握国家审计审计报告的编写要求和步骤
4熟悉社会审计审计报告的涵义、结构和内容
5熟悉社会审计的四种审计意见审计报告的模式
6了解国家审计审计报告复核和审定的涵义及内容
7了解审计决定的涵义及内容

第十二章审计管理
第一节审计管理概述
　　一、审计管理的涵义
　　二、审计管理的内容
第二节审计计划管理
　　一、审计计划管理的涵义
　　二、审计计划的种类
　　三、审计计划管理的内容
第三节审计质量管理
　　一、审计质量的涵义
　　二、审计质量管理的内容
　　三、审计质量管理的方法
第四节审计风险管理
　　一、审计风险的涵义与种类
　　二、审计风险的控制方法
第五节审计档案管理
　　一、审计机关的审计档案及其审计档案工作
　　二、审计档案的建立及保管
第六节审计管理的基础工作

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计管理的涵义及特征
2掌握审计计划管理的涵义
3掌握审计业务质量管理的涵义及意义
4掌握审计业务质量管理的方法
5掌握审计风险的涵义和种类
6掌握审计风险的控制方法
7掌握审计档案管理的涵义及意义
8熟悉审计业务质量管理的内容
9熟悉审计档案管理的内容
10了解审计计划管理的内容
11了解审计管理的基础工作
二、初级资格考试要求
1掌握审计管理的涵义及特征
2掌握审计计划管理的涵义
3掌握审计业务质量管理的涵义及意义
4掌握审计风险的涵义和种类
5掌握审计档案管理的涵义及意义
6熟悉审计业务质量管理的内容
7熟悉审计风险的控制方法
8了解审计计划管理的内容
9了解审计业务质量管理的方法
10了解审计档案管理的内容
11了解审计管理的基础工作

第二部分企业财务审计

第一章销售与收款循环审计
第一节本业务循环的性质
　　一、业务循环综述
　　二、业务循环中的主要文件
　　三、业务循环中的内部控制
第二节业务循环内部控制测试与审计目标
　　一、业务循环内部控制测试
　　二、审计目标
第三节营业收入审计
　　一、运用分析性复核方法及存货盘点方法检查主营业务收入完整性
　　二、验证主营业务收入入账准确性
　　三、核查主营业务收入真实性和账务处理正确性
　　四、审查销售退回、折让及折扣
第四节应收款项审计
　　一、应收账款的审查
　　二、应收票据的审查
第五节其他相关账户审计
　　一、预收账款的审查
　　二、应交税金和其他应交款的审查
　　三、主营业务税金及附加审查
　　四、营业费用的审查
　　五、其他业务收支的审查
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握销售与收款循环内部控制环节
2掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法
3掌握销售与收款循环的审计目标
4掌握营业收入审计的方法与内容
5掌握应收账款审计的方法与内容
6熟悉销售与收款循环中其他相关账户审计的方法与内容
7了解销售与收款循环业务流程
8了解销售与收款循环中的主要文件
二、初级资格考试要求
1掌握销售与收款循环业务流程
2掌握销售与收款循环中的主要文件
3掌握销售与收款循环内部控制环节
4掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法
5掌握应收账款审计的方法与内容
6熟悉营业收入审计的方法与内容
7了解销售与收款循环的审计目标
8了解销售与收款循环中其他相关账户审计的方法与内容

第二章采购与付款循环审计
第一节本业务循环的性质
　　一、业务循环综述
　　二、业务循环中的主要文件
　　三、业务循环中的内部控制
第二节业务循环内部控制测试与审计目标
　　一、业务循环内部控制测试
　　二、审计目标
第三节应付账款审计
　　一、验证应付账款明细记录与资产负债表上应付账款的一致性
　　二、运用分析性复核方法检查应付账款期末余额
　　三、抽查应付账款明细账
　　四、向债权人函证应付账款数额
　　五、调节企业应付账款
　　六、查找未列报或未入账的应付账款
　　七、应付账款分类正确性的审查
　　八、确定应付账款在资产负债表上表达的适当性
第四节其他相关账户审计
　　一、应付票据的审查
　　二、预付款项的审查
　　三、应交税金的审查

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握采购与付款循环内部控制环节
2掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法
3掌握采购与付款循环的审计目标
4掌握应付账款审计的方法与内容
5熟悉采购与付款循环中其他相关账户审计的方法与内容
6了解采购与付款循环业务流程
7了解采购与付款循环中的主要文件
二、初级资格考试要求
1掌握采购与付款循环业务流程
2掌握采购与付款循环中的主要文件
3掌握采购与付款循环内部控制环节
4掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法
5熟悉应付账款审计的方法与内容
6了解采购与付款循环的审计目标
7了解采购与付款循环中其他相关账户审计的方法与内容

第三章生产与存货循环审计
第一节本业务循环的性质
　　一、业务循环综述
　　二、业务循环中的主要文件
　　三、业务循环中的内部控制
第二节业务循环内部控制测试与审计目标
　　一、业务循环内部控制测试
　　二、审计目标
第三节产品成本审计
　　一、运用分析性复核方法检查产品成本总体合理性
　　二、产品成本开支范围合规合法性的审查
　　三、直接材料费的审查
　　四、直接人工费的审查
　　五、制造费用的审查
　　六、辅助生产费用的审查
　　七、在产品成本的审查
　　八、产成品成本的审查
　　九、预提费用的审查
　　十、待摊费用的审查
第四节存货审计
　　一、运用分析性复核方法检查存货总体合理性
　　二、材料的审查
　　三、低值易耗品的审查
　　四、委托加工物资的审查
　　五、包装物的审查
　　六、在产品的审查
　　七、产成品的审查
　　八、存货跌价准备和跌价损失的审查

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握生产与存货循环内部控制环节
2掌握生产与存货循环内部控制测试步骤与方法
3掌握生产与存货循环审计目标
4掌握产品成本审计的方法与内容
5熟悉存货审计的方法与内容
6了解生产与存货循环业务流程
7了解生产与存货循环中的主要文件
二、初级资格考试要求
1掌握生产与存货循环业务流程
2掌握生产与存货循环中的主要文件
3掌握生产与存货循环内部控制环节
4掌握生产与存货循环内部控制测试步骤与方法
5熟悉产品成本审计的方法与内容
6熟悉存货审计的方法与内容
7了解生产与存货循环审计目标

第四章货币资金循环审计
第一节本业务循环的性质
　　一、业务循环综述
　　二、业务循环中的主要文件
　　三、业务循环中的内部控制
第二节业务循环内部控制测试与审计目标
　　一、业务循环内部控制测试
　　二、审计目标
第三节库存现金审计
　　一、库存现金的盘点
　　二、现金收付业务的审查
第四节银行存款审计
　　一、审核银行存款日记账记录
　　二、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例
　　三、核证银行存款收支的截止日期
　　四、检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表
　　五、函征银行存款余额
　　六、检查一年以上的定期存款或限定用途存款
第五节外币业务审计
　　一、核实记账本位币
　　二、抽查验证外币金额折合为记账本位币金额的准确性
　　三、汇兑损益账务处理准确性的审查
　　四、外币交易事项合法性的审查
第六节其他货币资金审计
　　一、外埠存款的审查
　　二、银行汇票存款的审查
　　三、银行本票存款的审查
　　四、国际信用证存款的审查
　　五、在途货币资金的审查

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握货币资金循环内部控制环节
2掌握货币资金循环内部控制测试的步骤和方法
3掌握货币资金循环审计目标
4掌握银行存款审计的方法与内容
5熟悉库存现金审计的方法与内容
6熟悉外币业务审计的方法与内容
7了解其他货币资金审计的方法与内容
8了解货币资金循环业务流程
9了解货币资金循环中的主要文件
二、初级资格考试要求
1掌握货币资金循环业务流程
2掌握货币资金循环中的主要文件
3掌握货币资金循环内部控制测试的步骤和方法
4熟悉货币资金循环内部控制环节
5熟悉银行存款审计的方法与内容
6熟悉库存现金审计的方法与内容
7了解外币业务审计的方法与内容
8了解其他货币资金审计的方法与内容
9了解货币资金循环审计目标

第五章工薪业务循环审计
第一节本业务循环的性质
　　一、业务循环综述
　　二、业务循环中的主要文件
　　三、业务循环中的内部控制
第二节业务循环内部控制测试与审计目标
　　一、业务循环内部控制测试
　　二、审计目标
第三节应付工资与福利费审计
　　一、运用分析性复核方法检查应付工资总体合理性
　　二、工资总额真实性的审查
　　三、工资结算完整性的审查
　　四、工资分配准确性的审查
　　五、直接人工费的审查
　　六、工资费用账务处理准确性的审查
　　七、应付福利费的审查

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握工薪业务循环内部控制环节
2掌握工薪业务循环内部控制测试的步骤和方法
3掌握工薪业务循环审计目标
4熟悉应付工资与福利费审计的方法与内容
5了解工薪业务循环业务流程
6了解工薪业务循环中的主要文件
二、初级资格考试要求
1掌握工薪业务循环业务流程
2掌握工薪业务循环中的主要文件
3掌握工薪业务循环内部控制测试的步骤和方法
4熟悉工薪业务循环内部控制环节
5了解工薪业务循环审计目标
6了解应付工资与福利费审计的方法与内容

第六章固定资产循环审计
第一节本业务循环的性质
　　一、业务循环综述
　　二、业务循环中的主要文件
　　三、业务循环中的内部控制
第二节业务循环内部控制测试与审计目标
　　一、业务循环内部控制测试
　　二、审计目标
第三节固定资产审计
　　一、编制或取得固定资产及累计折旧分类汇总表
　　二、分析固定资产和折旧变动的合理性
　　三、固定资产结存的审查
　　四、固定资产入账价值的审查
　　五、新增固定资产的审查
　　六、固定资产减少的审查
第四节固定资产折旧审计　
　　一、运行分析性复核方法进行审查
　　二、确定企业所使用折旧方法的适当性
　　三、计提折旧范围的审查
　　四、折旧额计算的审查
第五节在建工程审计
　　一、在建工程物资的审查
　　二、预付工程价款的审查
　　三、自营在建工程成本的审查
　　四、在建工程期末余额的审查
　　五、工程项目决算的审查
　　六、借款费用的审查
第六节固定资产租赁审计
　　一、经营性租赁的审查
　　二、融资租赁固定资产的审查
第七节其他相关账户审计
　　一、固定资产清理的审查
　　二、待处理固定资产净损失的审查
　三、固定资产减值准备的审查

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握固定资产循环内部控制环节
2掌握固定资产循环内部控制测试的步骤与方法
3掌握固定资产循环审计目标
4掌握固定资产循环审计的方法和内容
5熟悉固定资产折旧审计的方法和内容
6熟悉在建工程审计的方法和内容
7熟悉固定资产租赁审计的方法和内容
8熟悉固定资产循环其他账户审计的方法和内容
9了解固定资产循环业务流程
10了解固定资产循环中的主要文件
二、初级资格考试要求
1掌握固定资产循环业务流程
2掌握固定资产循环中的主要文件
3掌握固定资产循环内部控制环节
4掌握固定资产循环内部控制测试的步骤与方法
5掌握固定资产循环审计的方法和内容
6熟悉固定资产折旧审计的方法和内容
7熟悉在建工程审计的方法和内容
8熟悉固定资产租赁审计的方法和内容
9了解固定资产循环其他账户审计的方法和内容
10了解固定资产循环审计目标

第七章筹资与投资循环审计
第一节本业务循环的性质
　　一、业务循环综述
　　二、业务循环中的主要文件
　　三、业务循环中的内部控制
第二节业务循环内部控制测试与审计目标
　　一、业务循环内部控制测试
　　二、审计目标
第三节资本投入审计
　　一、实收资本的审查
　　二、资本公积的审查
第四节盈余公积和未分配利润的审计
　　一、盈余公积的审查
　　二、未分配利润的审查
*第五节举债筹资审计
　　一、短期借款的审查
　　二、长期借款的审查
　　三、应付债券的审查
　　四、长期应付款的审查
　　五、债务重组的审查
　　六、财务费用的审查
*第六节投资审计
　　一、长期投资的审查
　　二、短期投资的审查
　　三、委托贷款的审查

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握筹资与投资循环内部控制环节
2掌握筹资与投资循环内部控制测试的步骤与方法
3掌握筹资与投资循环审计目标
4掌握投资审计的方法与内容
5掌握资本投入审计的方法与内容
6掌握盈余公积审计的方法与内容
7掌握举债筹资审计的方法与内容
8熟悉筹资与投资循环业务流程
9了解筹资与投资循环中的主要文件
二、初级资格考试要求
1掌握筹资与投资循环业务流程
2掌握筹资与投资循环中的主要文件
3掌握筹资与投资循环内部控制环节
4掌握筹资与投资循环内部控制测试的步骤与方法
5熟悉资本投入审计的方法与内容
6熟悉盈余公积审计的方法与内容
7了解筹资与投资循环审计目标

*第八章财务会计报告审计
第一节资产负债表审计
　　一、审计目标
　　二、内部控制环节
　　三、内部控制的测试
　　四、实质性审查
第二节利润表审计
　　一、审计目标
　　二、内部控制环节
　　三、内部控制测试
　　四、实质性审查
第三节现金流量表审计
　　一、审计目标
　　二、内部控制环节
　　三、内部控制的测试
　　四、实质性审查
第四节会计报表附注及财务状况说明书审计
　　一、会计报表附注的审查
　　二、财务状况说明书的审查
第五节合并会计报表审计
　　一、审计目标
　　二、内部控制环节
　　三、内部控制的测试
　　四、实质性审查

考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握财务会计报告审计的目标
2掌握财务会计报告内部控制环节
3掌握对财务会计报告内部控制进行测试的基本步骤与方法
4掌握资产负债表审计方法与内容
5掌握利润表审计方法与内容
6掌握现金流量表审计方法与内容
7掌握会计报表附注及财务状况说明书审计方法与内容
8掌握合并会计报表审计方法与内容
(注：带*号的章节，初级资格不考。)